SẮP ĐẾN KỲ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM 2018. CÁC BẠN XEM THỬ CÁCH HẠCH TOÁN THUẾ TNDN 3334 CŨNG NHƯ TÀI KHOẢN 8211 NĂM 2018 HẠCH TOÁN SAO CHO ĐÚNG NHÉ.
Hãy hạch toán nghiệp vụ những nghiệp vụ liên quan đến thuế TNDN tạm tính và quyết toán năm. Giả sử lợi nhuận kế toán trước thuế chính là thu nhập tính thuế luôn (toàn bộ chi phí là thuế chấp nhận hết). Thuế suất thuế TNDN là 20%.
1. Quý 1/2018 lã có lợi nhuận trước thuế là 100=> Thuế TNDN tạm nộp và đã nộp ngày 20/4/2018 là 20 triệu.
2.Quý 2/2018 là lỗ 20 triệu
3. Quý 3/2018 là lỗ 70 triệu
4. Quý 4/2018 là lãi 1 tỷ và tạm tính thuế TNDN phải nộp quý 4 là: 1 tỷ -20 triệu -70 triệu=910 triệu *20%=182.000.000 và nộp vào ngày 20/1/2019
Thuế TNDN cả năm 2018 là : 100 triệu+1 tỷ-20 triệu-70 triệu =1.010.000.000*20%=202.000.000
=> Thuế TNDN phải nộp thêm là : 202.000.000-20.000.000=182.000.000
Hãy hạch toán những nghiệp vụ trên theo từng quý trong năm 2018 và quý 1/2019
Giải:
1. Quý 1 hạch toán, ngày 31/3/2018
Nợ 911 Có 4212: 80
Nợ 8211 Có 3334: 20
2. Quý 2:
Nộp thuế TNDN quý 1.2018.(Hạch toán 20/04/2018)
Nợ 3334: 20
Có 1121: 20
Đồng thời hạch toán Nợ 4212 có 911: 20 (Hạch toán 30/06/2018)
3. Quý 3
Hạch toán Nợ 4212 có 911: 70 (Hạch toán 30/09/2018)
4. Quý 4
Thuế TNDN phải nộp của quý 4 (31/12/2018)
Nợ 8211:182.000.000
Có 3334: 182.000.000
Hạch toán lãi quý 4/2018 (31/12/2018)
Nợ 911: 818.000.000
Có 4212: 818.000.000
Sang 20.1.2019 hạch toán tiền thuế TNDN của Quý 4/2018: Nợ 3334 Có 1121: 182.000.000
Xem bài hạch toán quyết toán thuế TNCN năm 2018 sao cho đúng tại đây
Xem bài quyết toán thuế TNCN năm 2018 mà chưa tạm nộp thuế TNCN tại đây
LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
