❤Xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử là theo TT32 hay là theo nghị định 119 TỪ 1/11/2018 ĐẾN 31/10/2020???❤
➡Trả lời: Theo như CV 10349/CT-TTHT ngày 20/3/2019 của Cục thuế HÀ NỘI trả lời cho Công ty cổ phần Oristar
- Đối với nội dung xử lý sai sót đối với hóa đơn điện tử đã lập: Từ ngày 01/11/2018 đến ngày 31/10/2020, Công ty nghiên cứu và thực hiện quy định tại Điều 9 Thông tư 32/2011/TT-BTC. Từ ngày 01/11/2020, Công ty nghiên cứu và thực hiện theo quy định tại Điều 17, Điều 24 Nghị định 119/2018/NĐ-CP.
Vậy Cách xử lý sai sót hóa đơn điện tử theo như Điều 9 của TT32 "Xử lý đối với hóa đơn điện tử đã lập" như sau:
↪HĐĐT đã lập nhưng chưa (duyệt) để ký điện tử: Sửa đổi nội dung trên phần mềm HĐĐT
↪HĐĐT đã (duyệt) để ký điện tử nhưng hai bên chưa chưa kê khai thuế: Lập hóa đơn thay thế. Người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo quy định tại Thông tư này để gửi cho người mua, trên hóa đơn điên tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
↪HĐĐT đã kê khai thuế: Lập hóa đơn điều chỉnh +Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót. Khách hàng không phải là Doanh nghiệp nên không có chữ ký số. Nên việc yêu cầu phải đủ chữ ký điện tử của hai bên trong văn bản thỏa thuận rất khó thực hiện. Có thể sử dụng văn bản thỏa thuận là bản giấy, 2 bên cùng ký tươi. +Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót hóa đơn trước mà không được lập hóa đơn thay thế. +Hóa đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số…, ký hiệu… Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-) +Căn cứ vào hóa đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
=>>>Như vậy về cơ bản thì điều chỉnh hóa đơn điện tử theo TT32 giống như điều chỉnh hóa đơn giấy. Do hiện nay chưa có thông tư hướng dẫn nghị định 119. Mà nghị định 119 thì áp dụng cả nước vào ngày 1/11/2020 nên hiện nay vấn đề điều chỉnh sai sót hóa đơn điện tử vẫn thực hiện theo thông tư 32. (Đây là theo công văn hướng dẫn số 10349/CT-TTHT ngày 20/03/2019 của Cục thuế Hà Nội)
LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
