CHI PHÍ TIỀN LƯƠNG THÁNG 13 TRẢ SAU THỜI ĐIỂM QUYẾT TOÁN THÌ CÓ ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ CỦA NĂM THỰC TRẢ HAY NHƯ THẾ NÀO?
↪↪↪CÂU HỎI: Chi phí tiền lương tháng 13, tiền thưởng mà đến Quý 2 của năm sau chi thì chi phí tiền lương tháng 13, tiền thưởng đó có được tính vào chi phí hợp lý của năm mà thực tế chi tiền (Ví dụ chi phí tiền lương, tiền thưởng đã hạch toán năm 2017 nhưng đến Quý 2/2018 mới chi thì chi phí tiền lương , tiền thưởng của năm 2017 mà chi từ quý 2/2018 thì có được tính vào chi phí hợp lý năm 2018 khi quyết toán thuế TNDN).
✍✍✍TRẢ LỜI:
+Trích theo CV 1703/CT-TTHT của Cục thuế Hồ Chi Minh trả lời ĐƯỢC. Xem CV trả lời chi tiết của Cục thuế HCM như sau (Xem ảnh đính kèm):
+Trước đó Theo như CV 1699/TCT-CS ngày 06/05/2015 của Tổng Cục thuế trả lời cho Cty TNHH Softfont Việt Năm cũng trả lời ĐƯỢC, chi tiết công văn như sau: (Xem ảnh đính kèm)
=> VẬY NĂM 2017 KHOẢN CHI PHÍ TIỀN LƯƠNG, THƯỞNG CHƯA CHI MÀ QUA QUÝ 2/2018 CHI THÌ SẼ KHÔNG ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ NĂM 2017. => Nhưng đây là khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ vào chi phí cho kỳ nào mà tiền lương, thưởng được chi. Các bạn lưu ý chỗ này
Vi dụ cụ thể để các bạn xem: năm 2017 có hạch toán chi phí tien thuong la 100 trieu ma den quy 1/2018 chua chi mà qua quý 2/2018 mới chi thì
+ Nam 2017 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN , các bạn lạoi ra chi phí 100 triệu không hợp lý và các bạn hạch toán như sau:
No 243(Tài sản thuế TNDN hoãn lại): 20
Có 8212 (Chi phí thuế TNDN hoãn lại):: 100*20%-=20
+Sang 2018 thi qúy 2 chi tiền nên được tính vào chi phí hợp lý năm 2018 thì cuo61i8 năm sẽ đưa 100 triệu vào chi phí hợp lý khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2018. Do đó, năm 2018 các bạn hạch toán ngược lại bút toán năm 2017
Nợ 8212 (Chi phí thuế TNDN hoãn lại): 20
Có 243 (Tài sản thuế TNDN hoãn lại): 20
Xem cách hạch toán tiền thưởng, tiền lương tháng 13 hạch toán như thế nào tại đây
LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
