Câu hỏi: Kể từ khi bỏ khoản mục chi phí tiếp khách bị khống chế theo tỷ lệ thì chi phí tiếp khách cần chứng từ gì để thuế chấp nhận là chi phí được trừ?? Chỉ cần hóa đơn tài chính là thức ăn thức uống thì đã đủ thuyết phục thuế chấp nhận là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN?
Trả lời:
Theo CV 2540/TCT-CS ngày 25/06/2015 của Tổng Cục thuế trả lời cho Cục thuế Long An về chính sách thuế như sau:
.........................................................................................................................................................................
Căn cứ các hướng dẫn nêu trên và công văn của Công ty, trường hợp Công ty CP xây lắp cơ khí và lương thực thực phẩm có các hóa đơn đầu vào mua rượu, rượu ngoại, bia nhưng chưa có căn cứ để xác định Công ty dùng số rượu, bia này để phục vụ cho hội nghị khách hàng, tiếp khách hàng hay tiêu dùng cá nhân không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Đề nghị Cục Thuế tỉnh Long An kiểm tra tình hình thực tế để hướng dẫn Công ty thực hiện theo quy định.
===>Như vậy, kể từ khi bỏ khoản mục chi phí tiếp khách bị không chế, thì vấn đề xét 1 khoản chi phí tiếp khách (Ví dụ như mua rượu, bia…nhưng không có căn cứ chứng minh dùng rượu bia này để phục vụ cho tiếp khách hay hội nghị khách hàng….) thì rất khó thuyết phục thuế chấp nhận đây là 1 khoản chi phí để thuế chấp nhận là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN cho dù có HÓA ĐƠN TÀI CHÍNH (vì thuế nói đây là mua phục vụ cho nhu cầu cá nhân)
====>Do đó, để 1 khoản chi phí tiếp khách được tính vào chi phí được trừ các bạn cần chứng minh như sau:
1. Phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
2. Chi phí đó có thực
3. Phải có hóa đơn chứng từ phù hợp theo quy định của pháp luật
Ví vậy nếu có hóa đơn tiếp khách ăn uống thôi thì chưa đủ thuyệt phục cả 3 vấn đề trên. Do đó, các bạn cần cũng cố chứng từ chặt chẽ hơn (Ví dụ phải có hợp đồng với nhà hàng, Phải có Tờ trình tiếp khách, Phải có quy chế tiếp khách của Công ty, Nếu được thì xin Phiếu thu của Nhà Hàng...Nói chung càng nhiều chứng từ để chứng minh sự có thật phục vụ cho hoạt động SXKD của Công ty là càng tốt thì khả năng thuế chấp nhận càng cao)
Xem toàn bộ CV 2540 tại đây
LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
