Kế toán ghi sổ là dựa vào chứng từ thực tế đã xảy ra. Vậy test 1 vài nghiệp vụ kế toán nhé
1. Bán hàng ngày 1/1/2018 nhưng ngày 5/2/2018 mới xuất hoá đơn ghi sổ ngày nào?
2. Mua hàng ngày 4/3/2018 nhưng nhà cung cấp xuất hoa đơn vào ngày 5/4/2018. Ghi sổ ngày nào?
3. Tiền lương tháng 4/2018 nhưng chi tiền vào ngày 5/5/2018. Ghi sổ ngày nào?
TRẢ LỜI NHÉ.
? Nghiệp vụ kế toán 1. Bán hàng ngày 1/1/2018 nhưng ngày 5/2/2018 mới xuất hoá đơn ghi sổ ngày nào?
1.Trả lời cho bên bán. Bán hàng ngày 1/1 ngày 5/2/2018 mới xuất hoá đơn
Vẫn ghi nhận doanh thu và thuế GTGT đầu ra ngày 1/1. Việc xuất hóa đơn ngày 5/2 là vi phạm nguyên tắc xuất hóa đơn (Sẽ phạt 2 lỗi là xuất hóa đơn ko đúng thời điểm và trốn thuế tháng 1/2018. Nên nếu xuất hóa đơn ngày 5/2 thì hóa đơn này là thủ tục cho ngày 1/1/2018 thôi, Nên ko được lấy hóa đơn này ghi nhận doanh thu tháng 2/2018 và ko được kê khai thuế tháng 2/2018. Mà vẫn kê khai thuế tháng 1/2018 và ghi nhận doanh thu tháng 1/2018, đây là cách làm đúng nhé.). Còn nếu các bạn cố định ghi nhận doanh thu tháng 2/2018 và kê khai thuế tháng 2/2018 sẽ bị phạt 2 tôi là xuất hóa đơn ko đúng thời điểm và hành vi trốn thuế GTGT tháng 1/2018
(Xem vấn đề phạt xuất hóa đơn không đúng thời điểm tại Điểm a Khoản 3 khoản 1 TT số 10/2014/TT-BTC ngày từ 4.000.000-8.000.000)
2.Bên mua không bị sao cả, cho dù xuất hóa đơn tháng 2/2018. Vẫn ghi nhận nghiệp vụ xảy ra ngày 1/1, ngày 5/2 nhận hóa đơn thì ghi thêm phần thuế 133 đầu vào. Vẫn kê khai thuế GTGT đầu vào bình thường tại tháng 2/2018. Xem ví dụ ghi sổ của bên mua cho các bạn dễ hình dung
+Ngày 1/1/2018. Căn cứ chứng từ biên bản giao nhận hàng hóa dịch vụ cũng như chứng từ chi tiền, kế toán ghi
Nợ Hàng tồn kho, Nợ chi phí: 100
Nợ 1388: 10
Có 111,112,331: 110
+Sang ngày 5/2/2018, nhận hóa đơn GTGT thì ghi phần thuế GTGT như sau
Nợ 133: 10
Có 1388: 10
?Nghiệp vụ kế toán 2. Mua hàng ngày 4/3/2018 nhưng nhà cung cấp xuất hóa đơn vào ngày 5/4/2018. Ghi sổ ngày nào?
+Bên mua ghi nhận ngày 4/3 và VAT đầu vào thì treo 1388. Nhận hóa đơn 5/4 thì ghi thêm phần 133. Vẫn kê khai thuế GTGT đầu vào bình thường tại tháng 4.
+Còn bên bán thì bị giống câu hỏi 1. Tức là ghi nhận doanh thu và kê khai thuế tháng 3/2018 cho dù xuất hóa đơn tháng 4/2018. Vì bản chất là đã xảy ra nghiệp vụ mua bán tháng 3/2018. Và bên bán sẽ bị vi phạm là xuất hóa đơn không đúng thời điểm. Sẽ bị xử phạt xuất hóa đơn không đúng thời điểm tại Điểm a Khoản 3 khoản 1 TT số 10/2014/TT-BTC ngày từ 4.000.000-8.000.000)
?Nghiệp vụ kế toán 3. Tiền lương thang 4/2018 nhưng chi tiền vào ngày 5/5/2018. Ghi sổ ngày nào
Ghi nhận chi phí tháng 4/2018 là Nợ chi phí (Nợ 622, Nơ 6271, Nợ 6411, Nợ 6421) Có 334. Sáng 5/5/2018 thì ghi Nợ 334 Có 111,112
Hy vọng câu trả lời này giúp ích cho các bạn đang tìm hiểu kế toán
Hãy like , share nhé. Bạn nào chưa like Fanpage. Nhớ ủng hộ Fanpage để nhận những bài viết mới từ fanpage thì bấm like và đặt chế độ xem trước nhé. Cám ơn cả nhà.
Xem những câu hỏi trắc nghiệm nghiệp vụ kế toán tại đây
LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
