SIDE HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Nguồn: Chi Cục Thuế Quận 12 -Hoa Nguyễn
======================================================
A. CĂN CỨ PHÁP LÝ
- Căn cứ Luật Quản lý thuế ngày 29 tháng 11 năm 2006;
- Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 của Quốc hội sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế ;
- Căn cứ Luật Kế toán ngày 17 tháng 6 năm 2003 và các văn bản hướng dẫn thi hành;
- Căn cứ Luật giao dịch điện tử số 51/2005/QH11 ngày 29/11/2005;
- Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2018 của Chính phủ quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 của Bộ Tài chính về hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hoá đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
B. NHỮNG ĐIỂM QUAN TRỌNG
• Điều 35. Hiệu lực thi hành
• 1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 11 năm 2018.
• 2. Việc tổ chức thực hiện hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo quy định của Nghị định này thực hiện xong đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh chậm nhất là ngày 01 tháng 11 năm 2020.
• 3. Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số
04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vẫn còn hiệu lực thi hành.
• 4. Kể từ ngày 01 tháng 11 năm 2020, các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hết hiệu lực thi hành.
Điều 36. Xử lý chuyển tiếp
• 1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế hoặc đã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trước ngày
Nghị định này có hiệu lực thi hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử đang sử dụng
kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.
• 2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hoặc đã mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng trước ngày Nghị định
này có hiệu lực thi hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn
đã mua đến hết ngày 31 tháng 10 năm 2020 và thực hiện các thủ tục về hóa đơn theo quy định
tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
• Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử có mã nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn.
• 3. Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này thì cơ sở kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì thực hiện như các cơ sở kinh doanh nêu tại khoản 2 Điều này.
• 4. Đối với tổ chức sự nghiệp công lập (cơ sở giáo dục công lập, cơ sở y tế công lập) đã sử dụng Phiếu thu tiền thì tiếp tục sử dụng Phiếu thu tiền đã sử dụng và chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử (hoặc Phiếu thu tiền điện tử) theo lộ trình của Bộ Tài chính.
• 5. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
C. NỘI DUNG TRÌNH BÀY
Gồm 3 phần.
1. Phần thứ nhất: Hóa đơn điện tử
2. Phần thứ hai: Các vướng mắc thường gặp
3. Phần thứ ba: Lợi ích của hóa đơn điện tử
Phần thứ nhất - HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
1. Định nghĩa
- Là tập tin điện tử
- Khởi tạo, gửi, lưu trữ bằng phương pháp điện tử
- Hóa đơn giấy nhưng lưu trữ và gửi bằng phương pháp điện tử không phải hóa đơn điện tử
2. Điều kiện khởi tạo hóa đơn điện tử
- Là tổ chức kinh tế có đủ điều kiện và đang thực hiện giao dịch điện tử trong khai thuế
- Cơ sở hạ tầng: địa điểm, truyền tải, mạng, thiết bị
- Nhân sự đề triển khai
- Có chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật.
- Có phần mềm bán hàng hoá, dịch vụ kết nối với phần mềm kế toán
- Có các quy trình sao lưu khôi phục dữ liệu
3. Nội dung hóa đơn điện tử
- Tên, ký hiệu, ký hiệu mẫu, số thứ tự
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua;
- Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hoá, dịch vụ; thành tiền ghi bằng số và bằng chữ.
- Chữ ký điện tử
- Hóa đơn được thể hiện bằng tiếng Việt
4. Phát hành hóa đơn điện tử
Bước 1: Gửi quyết định áp dụng HĐĐT (PL1 – Thông tư 32/2011/TT-BTC)
Bước 2: Gửi Thông báo phát hành kèm hóa đơn mẫu (PL2 – Thông tư 32/2011/TT-BTC).
Lưu ý: DN có thể tự xây dựng phần mềm hóa đơn điện tử hoặc thông qua tổ chức trung gian
5. Sử dụng hóa đơn điện tử
- Phải thông báo về việc sử dụng hóa đơn điện tử
- Nội dung trên hóa đơn: Điều 6 Thông tư 32/2011/TT-BTC
- Lập hóa đơn điện tử
- Gửi hóa đơn điện tử theo thỏa thuận giữa bên mua và bên bán:
- Gửi trực tiếp: gửi qua email, qua website
- Gửi qua tổ chức trung gian
6. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
- Hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, chưa cung ứng hàng hóa dịch vụ và chưa khai thuế nếu có sai sót: hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của người mua và lập hóa đơn thay thế
- Hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử và lập hóa đơn điều chỉnh
7. Một số lưu ý khi sử dụng HĐĐT
• Hóa đơn điện tử phải lưu trữ 10 năm
• Hóa đơn điện tử có thể chuyển đổi sang
hóa đơn giấy: Chứng minh nguồn gốc
hàng hóa, lưu trữ kế toán
• Không cần phải có website
=====
Phần thứ hai: CÁC VƯỚNG MẮC THƯỜNG GẶP
(Xem nội dung đầy đủ ở hình đính kèm)
Download toàn bộ file hóa đơn điện tử của chi cục thuế Quận 12 tại đây
Xem vấn đề hóa đơn điện tử của Bạn Lê Thanh Dũng dưới dạng hỏi và trả lời cũng rất hay tại đây
Xem hóa đơn điện tử của thầy Tòng
LIÊN HỆ VỚI TÔI
Hotline hỗ trợ: 0914.540.423
Facebook (Hải Bùi): https://www.facebook.com/hai.bui.526
Group Facebook: tự học kế toán và thuế
Fanpage: https://www.facebook.com/tuhocketoanvathue/
Youtube: tự học kế toán
Email: buitanhai1610@gmail.com
Website bán sách tự học kế toán: www.sachketoan.org
